近日，可口可乐收购汇源被商务部叫停。其中颇为引人注目的一个细节是：汇源是一家在开曼群岛注册的外国公司。
开曼群岛是离岸中心代表
开曼群岛以离岸金融服务而享誉世界。这里不仅是一块离岸投资乐土，也是大量经验丰富的法律和金融专业人士汇集地。
作为成功的离岸金融中心，开曼群岛拥有发达的金融服务业，仅银行就掌控着1万亿美元存款，全球50%以上的对冲基金都于此地注册。
开曼群岛财政部公共关系处主任泰德表示，除去汇源外，目前已有两家中资银行和数家中国企业进驻开曼群岛，2007年该地区成为中国十大外商直接投资(FDI)来源地之一。
开曼群岛意识到中国投资对于全球金融市场的重要性，正在积极捕捉中国资本(5.9,0.02,0.34%)海外扩张的机会。目前，开曼群岛允许公司注册和文件使用汉语和粤语，这足见开曼群岛希望吸引中国资本的用心。
英国长尾(Longtail)出版社社长詹姆斯·皮耶斯在日前举办的《中国企业境外投资指南——投资离岸市场须知》发布会上介绍说，离岸金融中心是专门提供离岸公司设立、注册和管理服务的国家或地区，它们普遍具有低税率或零税率、金融环境和完善的监管体系相对宽松，以及对银行账户高度保密等特点。选择离岸中心投资可以确保安全、低成本并节约时间。
20世纪60年代之前，全球只有为数很少的离岸金融中心，而且当地金融和法律人才也屈指可数，其与世界其他地区的联系也相当有限。此后，越来越多的离岸金融中心不断涌现，开曼群岛只是其中的代表之一。“在过去40年里，离岸金融中心很大程度上改变了企业或个人理财、经营的方式。”詹姆斯·皮耶斯说。
对于离岸金融中心企业的规模，国际货币基金组织(IMF)于2000年发布的一份报告显示：离岸金融中心拥有全球约50%的跨国资产。据报道，几乎全球1/3的国内生产总值(GDP)和一半的货币存量在某一阶段与离岸金融中心有关。
海外并购的绝佳武器
“外国商业组织和个人都可以通过离岸金融中心进行投资，但是它们的目的却各不相同。”操着一口流利的汉语，Longtail国际出版人庄恩向记者介绍说。
利用离岸金融中心的外国企业包括国际贸易公司、金融机构和船务公司。其通常的运作方式是，在一个或多个离岸金融中心建立一家或多家离岸公司，而这些离岸公司并不在离岸金融中心所在地开展实际业务。但是，一些跨国公司已经在离岸金融中心成立海外办事处，将其作为资金管理机构，或者区域总部，或者市场营销、贸易、行政管理或货物转运中心。
“许多西方大企业，包括跨国银行和电信业巨头，在其跨国并购活动中都使用了离岸金融中心。利用成功的投资结构，他们可以避缴不必要的大额税款，节约大笔开支。”詹姆斯·皮耶斯解释道。离岸金融中心拥有合适的双边协定及低税甚至零税率的税收环境，往往使国际投资者免除了海外纳税负担。这就意味着有更多的资金可用于再投资，或拥有相当充足的现金流。在税赋较高的欧盟地区投资或设立企业时，此种合理避税方式尤为重要。
“利用合适的离岸结构，可以获得极大的税收优惠。”德勤香港公司驻卢森堡办事处的依文诺说，“比如，直接投资欧洲的中国企业可能需要为获得的利润缴纳相应的预提税，如果借助一个卢森堡注册的公司进入欧洲的话，预提税的问题可能就迎刃而解了，这样就可以提高中国企业的现金流能力。”
近些年，一部分中国企业为谋求海外上市、并购，开始通过离岸金融中心进行投资。据调查，在世界各地离岸金融中心注册的企业约有数万家与中国内地相关。例如新浪、平安、金蝶、联通、华晨、联想、娃哈哈等国内大公司在离岸金融中心均有注册，这主要与其谋求海外上市和资本合作有关。
此外，富有的外国个人可以利用离岸金融中心管理他们的资产或者收入，甚至安排遗产继承。相比只进行“在岸”管理，他们在离岸金融中心受到的金融监管更少，财富管理更为自由。例如，许多专业人士，包括工程师、医生和公司高管，可能会将他们的部分收入存入离岸银行账户或离岸公司。外国个人还可以通过离岸银行账户、信托或者私人基金会的方式，将部分财富转移到离岸金融中心。
“中国企业需要尽快学会一些离岸投资的规则，否则可能会遭致严重损失。” 庄恩表示，多年来，西方不同层次的企业一直在利用国际金融中心或离岸中心加快公司的发展进程、保护投资、降低经营成本。随着中国逐步涉水国际金融领域，中国企业需要熟悉这些管辖地的运作流程，详细了解其提供的产品。
现在，从能源、矿产到高科技、电信业等行业，几乎每天都有一些关于各行各业中国并购案或合作的新消息。据汤森路透测算，今年以来全球跨境并购规模约730亿美元，受金融危机影响同比下降35%，但中国公司海外并购总额却同比增加40%至218亿美元，仅次于德国。“在这种情况下，中国企业海外并购、抄底可以选择离岸金融中心作为绝佳的跳板。”庄恩做了一个形象的比喻。
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